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Cálculo IRRF

Calcule o imposto de renda retido na fonte mensal.

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Resultado do cálculo

Salário bruto: R$ 5.000,00
INSS: R$ 501,51
Base IRRF: R$ 4.392,80
IRRF retido: R$ 0,00

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Sobre a Cálculo IRRF

A Calculadora de Imposto de Renda estima o IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) descontado mensalmente do seu salário, já considerando a nova isenção de 2026. Com a Lei 15.270/2025, quem recebe até R$ 5.000 por mês ficou isento, e quem ganha entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 tem redução parcial do imposto. A ferramenta aplica a tabela progressiva, as deduções (INSS, dependentes e desconto simplificado) e o redutor da nova lei para mostrar quanto será realmente retido.

Como usar

Informe seu rendimento bruto mensal (salário antes dos descontos).
Adicione as deduções: contribuição ao INSS, número de dependentes e pensão alimentícia, se houver.
Veja o resultado com a base de cálculo, a alíquota aplicada, o redutor da isenção de 2026 e o valor final do IRRF a pagar.

O que é o IRRF e por que ele aparece no holerite

O IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) é o imposto federal descontado automaticamente pela fonte pagadora (empresa, INSS ou órgão público) sobre os rendimentos do trabalhador e repassado à Receita Federal. Ele incide sobre salários, aposentadorias, pró-labore e outros pagamentos, sendo calculado mês a mês conforme a tabela progressiva vigente. No holerite, aparece como Desconto IRRF ou IR, reduzindo o valor líquido recebido.

IRRF mensal x declaração anual de ajuste

São duas etapas do mesmo imposto. O IRRF mensal é uma antecipação retida a cada pagamento, com base apenas nos rendimentos e deduções daquele mês. Já a declaração anual (Declaração de Ajuste) consolida todos os rendimentos e despesas dedutíveis do ano (saúde, educação, dependentes, previdência) e compara com o total já retido. Se foi retido a mais, há restituição; se foi retido a menos, há imposto a pagar. Esta calculadora trata da etapa mensal (IRRF).

Como o IRRF é calculado passo a passo

Primeiro define-se a base de cálculo: rendimento bruto menos as deduções permitidas. Deduções legais incluem a contribuição ao INSS, R$ 189,59 por dependente e a pensão alimentícia judicial. Sobre essa base aplica-se a alíquota da faixa e subtrai-se a parcela a deduzir. Exemplo: salário de R$ 4.000 com INSS de R$ 380 e 1 dependente. Base = 4.000 - 380 - 189,59 = R$ 3.430,41. Faixa de 15%: 3.430,41 x 0,15 = 514,56; menos parcela de 394,16 = R$ 120,40 de imposto apurado (antes do redutor de 2026).

Tabela IRRF mensal 2026 com parcela a deduzir

Faixa 1: até R$ 2.428,80, isento. Faixa 2: de R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65, alíquota de 7,5%, parcela a deduzir de R$ 182,16. Faixa 3: de R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05, alíquota de 15%, parcela a deduzir de R$ 394,16. Faixa 4: de R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68, alíquota de 22,5%, parcela a deduzir de R$ 675,49. Faixa 5: acima de R$ 4.664,68, alíquota de 27,5%, parcela a deduzir de R$ 908,73. A parcela a deduzir já embute o efeito das faixas anteriores, evitando que toda a base seja tributada na maior alíquota.

Nova isenção até R$ 5.000 em 2026 (Lei 15.270/2025)

Esta é a mudança mais importante de 2026. A Lei 15.270/2025 garante isenção total do Imposto de Renda para quem recebe até R$ 5.000 por mês. Na prática, a Receita aplica um redutor de até R$ 312,89 sobre o imposto apurado pela tabela: quem ganha dentro desse teto tem o IRRF zerado. Exemplo: salário de R$ 5.000 que pela tabela geraria imposto recebe o redutor que anula totalmente o valor a pagar. A medida vale a partir de janeiro de 2026 e beneficia milhões de contribuintes, muitos dos quais deixam de pagar o imposto.

Faixa de transição: R$ 5.000,01 a R$ 7.350,00

Quem ganha acima de R$ 5.000 não perde o benefício de uma vez. Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 há um redutor decrescente, calculado pela fórmula: redutor = 978,62 - (0,133145 x rendimento mensal). Esse valor é subtraído do imposto apurado pela tabela. Exemplo: rendimento de R$ 6.000. Redutor = 978,62 - (0,133145 x 6.000) = 978,62 - 798,87 = R$ 179,75 abatidos do imposto. Quanto maior o rendimento dentro da faixa, menor o redutor, até zerar em R$ 7.350. Acima de R$ 7.350 não há redutor e o imposto segue integralmente a tabela progressiva.

Dedução por dependente

Cada dependente legal (filhos, cônjuge, pais em certas condições) reduz a base de cálculo em R$ 189,59 por mês em 2026. Quanto mais dependentes, menor a base e, consequentemente, menor o imposto. Exemplo: com 2 dependentes, a base cai R$ 379,18 (2 x 189,59). Vale lembrar que cada dependente só pode ser declarado por um contribuinte, e a dedução mensal deve ser coerente com a declaração anual.

Desconto simplificado x deduções legais

O contribuinte pode optar pelo caminho que pagar menos imposto. O desconto simplificado é um abatimento fixo de R$ 607,20 da base, que substitui todas as deduções legais (dependentes, pensão etc.). Já o modelo de deduções legais soma INSS, dependentes e pensão alimentícia. Em geral, quem tem poucas deduções se beneficia do simplificado, enquanto quem tem muitos dependentes ou paga pensão tende a pagar menos pelo modelo legal. Por causa do desconto simplificado de R$ 607,20, na prática quem ganha até cerca de R$ 3.036 já fica isento mesmo sem o redutor da nova lei.

O que mais abate da base de cálculo

Além do INSS e dos dependentes, dois itens reduzem a base mensal: a pensão alimentícia fixada judicialmente, que é integralmente dedutível, e as contribuições à previdência oficial. Na declaração anual entram também despesas médicas, mensalidades escolares (com limite) e previdência privada (PGBL), mas no cálculo mensal do IRRF valem principalmente INSS, dependentes e pensão. Reduzir a base de forma legítima é a maneira correta de diminuir o imposto retido.

Exemplo prático completo com a isenção em ação

Trabalhador com salário de R$ 4.800, INSS de R$ 530 e 1 dependente. Base = 4.800 - 530 - 189,59 = R$ 4.080,41. Faixa de 22,5%: 4.080,41 x 0,225 = 918,09; menos parcela de 675,49 = R$ 242,60 de imposto apurado. Como o rendimento está abaixo de R$ 5.000, aplica-se o redutor da Lei 15.270/2025 (até R$ 312,89), que cobre integralmente os R$ 242,60. Resultado: IRRF de R$ 0,00. Sem a nova lei, esse trabalhador pagaria R$ 242,60 por mês.

Quem é obrigado a declarar o Imposto de Renda

Ficar isento do IRRF mensal não significa estar dispensado da declaração anual. Em regra, deve declarar quem recebeu rendimentos tributáveis acima do limite anual definido pela Receita, quem teve rendimentos isentos ou não tributáveis acima do teto, quem realizou operações na bolsa, quem possui bens acima de determinado valor ou quem obteve ganho de capital. Mesmo isento, declarar pode garantir restituição de valores eventualmente retidos a mais ao longo do ano.

Perguntas frequentes

Quem ganha até R$ 5 mil paga Imposto de Renda em 2026?

Não. Com a Lei 15.270/2025, quem recebe até R$ 5.000 por mês fica isento do Imposto de Renda a partir de janeiro de 2026. A Receita aplica um redutor de até R$ 312,89 sobre o imposto apurado, zerando o valor a pagar para quem está dentro desse teto.

Como funciona a faixa entre R$ 5.000 e R$ 7.350?

Quem ganha entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 tem redução parcial e decrescente do imposto, pela fórmula redutor = 978,62 - (0,133145 x rendimento). O redutor diminui conforme o salário sobe, até zerar em R$ 7.350. Acima desse valor, o imposto segue integralmente a tabela progressiva.

Qual a diferença entre IRRF mensal e a declaração anual?

O IRRF mensal é uma antecipação retida a cada pagamento, com base apenas naquele mês. A declaração anual consolida o ano inteiro com todas as despesas dedutíveis e ajusta o que foi retido, podendo gerar restituição ou imposto a pagar.

O que é a parcela a deduzir na tabela do IR?

É um valor fixo subtraído do imposto depois de aplicada a alíquota da faixa. Ela embute o efeito da progressividade, garantindo que apenas a parte do rendimento que ultrapassa cada faixa seja tributada na alíquota mais alta, e não o salário inteiro.

Vale mais a pena usar o desconto simplificado ou as deduções legais?

Depende do seu caso. O desconto simplificado é um abatimento fixo de R$ 607,20 e costuma valer a pena para quem tem poucas deduções. Quem tem vários dependentes ou paga pensão alimentícia geralmente paga menos pelo modelo de deduções legais. A calculadora ajuda a comparar.

Quanto cada dependente reduz no Imposto de Renda em 2026?

Cada dependente reduz a base de cálculo em R$ 189,59 por mês em 2026. Quanto mais dependentes legais, menor a base e menor o imposto retido. Cada dependente só pode ser declarado por um contribuinte.

A pensão alimentícia abate do Imposto de Renda?

Sim. A pensão alimentícia fixada por decisão judicial ou acordo homologado é integralmente dedutível da base de cálculo do IRRF, reduzindo o imposto de quem paga.

Se eu fico isento do IRRF, ainda preciso declarar?

Pode precisar. A isenção do desconto mensal não dispensa a declaração anual. Você deve declarar se atingir os limites de rendimentos, bens ou operações definidos pela Receita Federal. Além disso, declarar mesmo isento pode garantir a restituição de valores retidos a mais.

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